Przekazanie praw autorskich a koszty uzyskania przychodu – co warto wiedzieć?
Przekazanie praw autorskich to kluczowy element współpracy pomiędzy twórcami a firmami zlecającymi prace. Nie tylko umożliwia korzystanie z utworu przez nabywcę, ale także wpływa na wysokość kosztów uzyskania przychodu, co może przynieść korzyści podatkowe. W tym artykule wyjaśnimy, czym jest przeniesienie praw autorskich, jakie są jego zasady oraz jak wpływa ono na koszty uzyskania przychodu.
Umowa o dzieło i przeniesienie praw autorskich
Umowa o dzieło to typowa umowa rezultatu, w której twórca zobowiązuje się do wykonania konkretnego dzieła, a zamawiający do zapłaty ustalonego wynagrodzenia. Kluczowym pytaniem, które się nasuwa, jest: co dzieje się z prawami autorskimi do dzieła po jego przekazaniu?
Twórca ma możliwość przeniesienia praw autorskich majątkowych na zamawiającego lub zachowania ich dla siebie. Ważne jest jednak, aby rozróżnić, że przekazanie samego dzieła nie jest równoznaczne z przeniesieniem praw autorskich. Aby prawa autorskie zostały przeniesione, musi być to wyraźnie określone w umowie.
Prawa autorskie osobiste, a majątkowe
W ramach praw autorskich należy wyróżnić dwa ich rodzaje: prawa osobiste i prawa majątkowe.
-
Prawa autorskie osobiste to niezbywalne prawa, które zawsze pozostają przy twórcy. Obejmują one m.in. prawo do oznaczenia dzieła imieniem, nazwiskiem lub pseudonimem oraz prawo do nienaruszalności formy i treści utworu.
-
Prawa autorskie majątkowe to z kolei możliwość czerpania korzyści z wykorzystania dzieła, np. poprzez jego powielanie, sprzedaż czy publiczne udostępnianie. Te prawa mogą być przeniesione na nabywcę, co daje mu możliwość pełnego zarządzania dziełem.
Kiedy możliwe jest przekazanie majątkowych praw autorskich?
Przeniesienie majątkowych praw autorskich jest możliwe, ale musi spełniać określone warunki. Ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych reguluje, które utwory podlegają prawom autorskim.
Przedmiotem prawa autorskiego mogą być m.in.
- utwory literackie,
- muzyczne,
- plastyczne,
- architektoniczne,
- fotograficzne,
- a także programy komputerowe.
Uwaga! Przeniesienie praw autorskich musi być zawarte w formie pisemnej, pod rygorem nieważności. Umowa o przeniesienie praw autorskich nie może być zawarta za pomocą emaila ani z podpisem elektronicznym typu "#PROFIL ZAUFANY". Warto zadbać o sporządzenie odpowiedniej umowy, aby zapewnić pełne przeniesienie praw.
Nie stanowią przedmiotu prawa autorskiego:
1) akty normatywne lub ich urzędowe projekty;
2) urzędowe dokumenty, materiały, znaki i symbole;
3) opublikowane opisy patentowe lub ochronne;
4) proste informacje prasowe.
Umowa licencyjna – alternatywa dla przekazania praw autorskich
Zamiast przeniesienia praw autorskich, twórca może udzielić nabywcy licencji.
W umowie licencyjnej twórca zachowuje swoje majątkowe prawa autorskie, ale zezwala nabywcy na ich wykorzystanie w określony sposób. Licencja może być:
- Na wyłączność, co oznacza, że tylko jeden nabywca może korzystać z dzieła.
- Na czas określony lub nieokreślony – zależnie od umowy, licencja może być udzielona na wybrany okres.
Przekazanie praw autorskich a koszty uzyskania przychodu
W kontekście rozliczeń podatkowych, przeniesienie praw autorskich może mieć duży wpływ na koszty uzyskania przychodu.
- Umowa o dzieło: W przypadku zwykłej umowy o dzieło, koszty uzyskania przychodu wynoszą standardowo 20%.
- Przeniesienie praw autorskich: Gdy dochodzi do przekazania majątkowych praw autorskich, koszty uzyskania przychodu mogą wzrosnąć do 50% wartości zlecenia.
To oznacza, że twórca przekazujący prawa autorskie może odliczyć większy procent kosztów, co prowadzi do niższego podatku do zapłaty. Ta zasada ma szczególne znaczenie w przypadku działalności twórczej, gdzie istotne jest maksymalne wykorzystanie możliwości optymalizacji podatkowej.
Przeniesienie praw autorskich przy umowie o pracę i zleceniu
Przeniesienie praw autorskich możliwe jest także przy innych formach umowy, takich jak umowa zlecenie lub umowa o pracę. W takich przypadkach również można uzyskać korzyści podatkowe, o ile w umowie zostaną spełnione odpowiednie warunki, takie jak wyraźne określenie przedmiotu praw autorskich i zasady ich przeniesienia.
Jak optymalizować koszty uzyskania przychodu przy przekazaniu praw autorskich?
Aby skorzystać z preferencyjnych kosztów uzyskania przychodu, warto pamiętać o kilku kluczowych kwestiach:
- Zawieraj umowy pisemne – każda umowa dotycząca przeniesienia praw autorskich powinna być sporządzona na piśmie.
- Dokumentuj swoje koszty – dokumentowanie wszystkich wydatków związanych z tworzeniem dzieła jest kluczowe dla obliczenia rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu.
- Korzystaj z doradztwa księgowego – współpraca z profesjonalnym biurem rachunkowym pomoże w prawidłowym rozliczeniu podatków oraz wykorzystaniu maksymalnych ulg.
Podsumowanie
Przeniesienie praw autorskich to nie tylko kwestia formalna, ale także istotny aspekt optymalizacji podatkowej. Twórcy mogą skorzystać z wyższych kosztów uzyskania przychodu, co pozwala na zmniejszenie obciążeń podatkowych. Aby w pełni wykorzystać tę możliwość, warto zadbać o prawidłowe sporządzenie umowy oraz regularnie monitorować swoje przychody i koszty.
Skontaktuj się z nami!
Masz pytania dotyczące przeniesienia praw autorskich i rozliczeń podatkowych? Skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Twoja Księgowość 365! Oferujemy konsultacje online oraz stacjonarne, aby pomóc Ci w prawidłowym rozliczeniu praw autorskich i maksymalizacji korzyści podatkowych.
Zadzwoń pod +48 729 855 755 i umów się na bezpłatną konsultację online.
Anna Lasek
Biuro rachunkowe w Grodzisku Mazowieckim
Twoja Księgowość 365
